Medellín, 04 de ENERO del 2023.
Sres.
USUARIOS SIERRA Y ASOCIADOS.
REF.
REPORTE DE LAS PRESTACIONES SOCIALES EN NOMINA ELECTRONICA.
Reciban un cordial y especial saludo por parte de nuestro bufete SIERRA Y ASOCIADOS, en esta ocasión nos dirigimos a ustedes con la finalidad de dar claridad en lo que respecta al reporte de las prestaciones sociales en la nómina electrónica.
Antes que nada es importante saber que la finalidad de la nómina electrónica, es dar soporte a los costos y gastos derivados de la relación laboral, legal y reglamentaria que se tiene con los empleados en un determinado periodo, y de esta manera que dichas erogaciones puedan ser deducibles del impuesto de renta del año en que se pretenden imputar. Por ejemplo, para que los pagos derivados de la relación laboral, legal o reglamentaria del año 2022 sean deducibles en la declaración de renta del año 2022, es indispensable el oportuno y correcto reporte de estos pagos en la nómina electrónica de dicho año.
En este orden de ideas traemos a colación los pagos por prestaciones sociales derivados de la relación laboral, legal o reglamentaria; especialmente los pagos por cesantías e intereses a las cesantías. En coherencia con la finalidad de la nómina electrónica (que se explicó en líneas anteriores), si la entidad que reporta el pago es una entidad obligada a llevar contabilidad, entonces el reporte de las cesantías e intereses a las cesantías dentro de la nómina electrónica debe atender el principio de causación o devengo, pues estas se deben reportar en el periodo que se causen, tanto así, que será en este periodo que se lleven al gasto y se pretendan deducir en la declaración de renta del periodo. No tendría sentido que causemos y nos pretendamos deducir las cesantías en el año 2022 y se reporten en la nómina electrónica del 2023.
Lo anterior, va de la mano con los oficios 912416 del 2021 y 10020208 del 2022 emitidos por LA DIAN; allí ratifica su posición, la cual es la misma que les explicamos en líneas anteriores.
Cualquier duda con gusto será atendida en los siguientes canales de comunicación:
Teléfono 4445148 Ext. 0
Correo electrónico: asistentegerencia@sierrayasociados.com
DIANA Y. SIERRA VASQUEZ CONTADORA PÚBLICA
ASESORA EN MATERIA TRIBUTARIA
ANDRES F. CARDONA SIERRA CONTADOR PÚBLICO
ASESOR EN MATERIA TRIBUTARIA